+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

При Реализации Товаров На Безвозмездной Основе Датой Реализации Является Ответы

Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс. О налоге на прибыль и НДС при оказании коммунальных услуг по отоплению в рамках договора, заключенного ресурсоснабжающей организацией с собственниками жилых помещений в многоквартирном доме. Пунктом 1 статьи главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлено, что доходом от реализации признается выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Согласно пункту 2 статьи Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах, в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса, датой получения дохода признается дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств иного имущества работ, услуг и или имущественных прав в их оплату пункт 3 статьи Кодекса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 01042015 Налоговая новость о безвозмездной передаче имущества

Выпуск от 16 ноября 2018 года

Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Формулировка п. Обязанность по уплате НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных товаров работ, услуг возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, когда фактически имела место отгрузка товара выполнение работ, оказание услуг. При осуществлении безвозмездной передачи товаров работ, услуг налогоплательщик выписывает счет-фактуру, в котором указываются рыночная стоимость переданных товаров работ, услуг и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том периоде, когда была осуществлена отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг. Особое внимание обратим на порядок применения налоговых вычетов в отношении сумм "входного" НДС по товарам работам, услугам , использованным в дальнейшем при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров работ, услуг.

В соответствии с п. В этой связи суммы "входного" НДС по товарам работам, услугам , предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров работ, услуг , подлежат вычету в общеустановленном порядке письмо Минфина России от Пример 1. Руководство предприятия в связи с празднованием летия со дня основания предприятия приняло решение сделать подарки десяти старейшим работникам.

Для этой цели предприятие приобрело по безналичному расчету 10 цветных телевизоров общей стоимостью руб. Решение о выдаче подарков было оформлено соответствующим приказом руководителя предприятия.

Телевизоры были приобретены в марте г. Подарки были вручены сотрудникам в апреле г. Поскольку телевизоры были приобретены предприятием у торговой организации, покупная стоимость телевизоров соответствует уровню рыночных цен на аналогичные телевизоры.

В учете предприятия приобретение и выдача подарков оформляются следующими проводками. Дебет 41 - Кредит 60 - руб. Дебет 19 - Кредит 60 - 18 руб. Дебет 68 - Кредит 19 - 18 руб. Дебет 91 - Кредит 41 - руб.

Дебет 91 - Кредит 68 - 18 руб. В каком порядке следует определять налоговую базу при безвозмездной передаче имущества, учитываемого на балансе по стоимости, включающей НДС? Однозначного ответа на этот вопрос сегодня нет. В целях исчисления НДС безвозмездная передача имущества признается реализацией этого имущества подп. В случае если рыночная стоимость передаваемого имущества окажется ниже его балансовой остаточной стоимости, то налоговая база будет равна нулю.

В этом случае у налогоплательщика не возникнет обязанность уплачивать НДС при безвозмездной передаче такого имущества. Пример 2. Руководство предприятия приняло решение подарить своему работнику легковой автомобиль, числящийся на балансе предприятия.

Автомобиль был приобретен предприятием в г. Балансовая стоимость автомобиля - 60 руб. Рыночная цена на аналогичные автомобили на дату передачи составила 30 руб. В бухгалтерском учете предприятия передача автомобиля сотруднику оформляется следующими проводками:.

Дебет 91 - Кредит 68 - ,85 руб. Обратите внимание! Многие бухгалтеры на практике "забывают" о необходимости включения в налоговую базу по НДС стоимости бесплатно выполненных работ оказанных услуг. Чаще всего такая "забывчивость" наблюдается при передаче имущества в безвозмездное пользование сторонним лицам. А ведь в этом случае организация ежемесячно оказывает стороннему лицу услугу по предоставлению имущества в пользование. Причем эта услуга оказывается безвозмездно. Поэтому ежемесячно организация должна включать в налоговую базу по НДС рыночную стоимость оказанной услуги рыночную арендную плату, взимаемую за аренду аналогичного имущества.

Правомерность такого подхода подтверждается многочисленной арбитражной практикой см. Речь идет о товарах образцах , передаваемых бесплатно в рекламных целях. Нужно ли начислять НДС на стоимость переданных бесплатно товаров? До 1 января г. Налоговые органы см. С 1 января г. Дело в том, что с этой даты вступила в силу новая льгота по НДС, предусматривающая освобождение от налогообложения операций по передаче в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб.

Введя эту новую льготу, законодатель косвенным образом подтвердил, что рекламная раздача товаров работ, услуг в принципе является объектом обложения НДС.

При бесплатной раздаче малоценных до руб. Если же раздаются более дорогие товары работы, услуги , начислять НДС необходимо.

При этом "входной" НДС, относящийся к розданной продукции товарам, работам, услугам , принимается к вычету в общем порядке см. Пример 3. Фирма заключила договор с рекламным агентством на изготовление рекламных буклетов и календарей с символикой фирмы. Стоимость работ по изготовлению этой продукции - руб. Продукция была получена в декабре г. В январе г. Все изготовленные буклеты и календари были бесплатно розданы посетителям выставки.

Себестоимость одного буклета составила 30 руб. Значит, "входной" НДС по буклетам руб. Себестоимость одного календаря - руб. При этом "входной" НДС по календарям 12 руб.

В бухгалтерском учете фирмы делаются следующие проводки. Дебет 60 - Кредит 51 - руб. Дебет 10 - Кредит 60 - 35 руб. Дебет 10 - Кредит 60 - 70 руб. Дебет 19 - Кредит 60 - 12 руб. Дебет 68 - Кредит 19 - 12 руб. Дебет 44 - Кредит 10 - 35 руб. Дебет 44 - Кредит 10 - 70 руб. Дебет 91 - Кредит 68 - 12 руб.

В Декларации по НДС за январь г. Стоимость бесплатно розданных буклетов 35 руб. Если бесплатная передача товаров выполнение работ, оказание услуг осуществляется в рамках благотворительной деятельности, то такая передача освобождается от налогообложения на основании подп. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Платформа Госотчёт. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

КРУТЯКОВА, налоговый консультант При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке. Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства.

Дата начисления; 5. Ответ: да, нужно. Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является (абз. Услуги заказчика могут быть оказаны как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Например, не облагается НДС реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках.

При Реализации Товаров На Безвозмездной Основе Датой Реализации Является Ответы

Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Формулировка п. Обязанность по уплате НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных товаров работ, услуг возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, когда фактически имела место отгрузка товара выполнение работ, оказание услуг. При осуществлении безвозмездной передачи товаров работ, услуг налогоплательщик выписывает счет-фактуру, в котором указываются рыночная стоимость переданных товаров работ, услуг и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Безвозмездная передача товара

Согласно договору дарения Компания передала в пользу физического лица автомашину балансовой стоимостью 7 ,3 тенге, ранее приобретенной с НДС. Стоимость безвозмездной передачи автомашины не включена в размер облагаемого оборота по НДС. Тенгебаев А. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара.

Согласно договору дарения Компания передала в пользу физического лица автомашину балансовой стоимостью 7 ,3 тенге, ранее приобретенной с НДС.

Безвозмездная передача – это облагаемый оборот по НДС!

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Даритель При безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает доходов, учитываемых в целях гл. При этом стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается и в расходах по налогу на прибыль п. Одаряемый Имущество, полученное по договору дарения, для целей налогообложения прибыли на основании п. Стоимость такого имущества включается в состав внереализационных доходов, за исключением случаев, указанных в ст.

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

Не являются плательщиками налога на прибыль: а страховые организации; б организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; в иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается: а имущество, полученное в рамках целевого финансирования; б прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; в имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации. В состав внереализационных расходов включается: а расходы на услуги банков; б единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; в безвозмездно переданное имущество. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом: а только на дату признания пени должником; б на дату получения средств на счета в банках или кассу предприятия; в на дату признания пени должником или судом. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: а только линейным; в линейным либо нелинейным по выбору организации. Дорогие читатели!

Дата начисления; 5. Ответ: да, нужно. Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является (абз. Услуги заказчика могут быть оказаны как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Например, не облагается НДС реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС при безвозмездной передаче имущества
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Порфирий

    Смысл в том, что после открытия Юр лица, все нал операции надо проводить официально, иначе потом как я понимаю может взять за жопу налоговый мониторинг. А также показывать официальные приходы товара, а где их взять? В этом ключевая проблема, зарегистрировать Юр. Лицо не проблема.

  2. Александр

    Будьте добры. Мне так то весь УК понятень но этот момент вообще невъезжаю. Слушай, разъясни подробно если можно, но только не поверхностно. Что такое наводящие вопросы. Вообще не понимаю. До сих пор.

  3. ectabbio1976

    Шутка зашла: наторговал всего ничего-миллион в день )))

  4. Светлана

    Добрий вечір! я щитаю що ніхто растамаживать за, таку суму не буде, люди і так одали свої последні,заощадження, за авто. При том що за 3 месеца ,не реально заробить 2000 при нашой зарплаті 10000 тис,в месець і плюс расходи на сім'ю і на гасудорствені услуги.Я за адикватну растаможку, для народа це максимум 1000?.

  5. astafillha1980

    Самая большая проблема на дорогах нет сплошной по обочине Разминаешься на ближнем и не вера не видно Поездил по европейским дорогам это очень помогает И в первую очередь ЭТО БЕЗОПАСТНОСТЬ